谷歌税_Google Tax

什么是谷歌税？

谷歌税，也被称为转移利润税，是一些国家为防止企业通过将利润或特许权使用费转移至低税或零税率国家而推出的反避税条款。例如，尽管互联网巨头Alphabet Inc.（谷歌母公司）在英国的收入达到了65亿美元，但它通过在爱尔兰都柏林的低税城市完成交易，向英国支付的税款微乎其微。

关键要点

谷歌税是对跨国公司的税收，旨在防止它们将利润从收入国转移至税率较低的国家。
也称为转移利润税。
实施谷歌税的国家包括澳大利亚和英国。
尽管谷歌以其避税政策而臭名昭著，但亚马逊、苹果、Meta（前身为Facebook）和星巴克等其他大型公司也采用了类似策略来降低税务负担。
某些税收漏洞已经被关闭，包括所谓的“双爱尔兰荷兰三明治”策略。
一些国家还对科技巨头征收了单独的数字服务税，全球范围内正在努力达成适当征税并分配收入的协议。

理解谷歌税

尽管该术语包含了采用这一做法的公司的名称（谷歌），但在各个行业领域，利润转移现象十分普遍。美国的科技巨头如Meta（前身为Facebook）、苹果公司和亚马逊，以及其他跨国公司如星巴克和帝亚吉欧，都利用这种做法来降低税务支出。

例如，像Meta的WhatsApp即时通讯应用或《部落冲突》这样的游戏，可能在某个特定国家没有一名员工，但仍能够通过在线广告和应用内购买从当地用户中获取大量利润。公司享有将这些收入和利润核算在其选择的目的地的自由，因此许多公司最终将其利润转移到低成本的司法管辖区。

美国证券交易委员会（SEC）将美国企业公开报告其全球收入来源和金额的信息列为强制性要求，使其他国家的当局，例如英国和澳大利亚，能够获取有关这些企业可能采用的避税措施的更具体数据。

在英国和澳大利亚，由于公众愤怒上升，税法被修改以防止企业采取这种做法。2015年，英国引入了一项转移利润税，税率设定为25%。[1] 英国的税收征收机构——女皇税务与海关总署（HMRC），通过质疑跨国公司的转让定价安排，在2012-2018年间确保了65亿英镑（约合83.3亿美元）的额外税收。官方数据显示，2015-16年度额外收入为8.53亿英镑（约合10.9亿美元），2016-17年度为16.2亿英镑（约合20.8亿美元），2017-18年度为16.8亿英镑（约合21.5亿美元）。[2]

澳大利亚在2015年开始实施措施，2017年7月推出自己的转移利润税，并对这种避税行为征收40%的税率。[3]

针对这些发展，全球企业现在主动支付过期税款，并与税务机关达成和解，以避免因谷歌税而受到的声誉损害。总部位于伦敦的饮料巨头帝亚吉欧与HMRC达成协议，额外支付1.9亿英镑（约合2.44亿美元）的公司税，以免在谷歌税下受到潜在品牌损害。[4] 谷歌在2016年也同意向英国支付约1.85亿美元的过往税款。[5]

在法国面临类似指控时，谷歌在2019年向法国当局支付了近10亿欧元（约合11亿美元）的罚款和额外税款。该公司当时表示：“我们仍然坚信，协调一致的国际税制改革是为全球运营的企业提供清晰框架的最佳方法。”[6]

什么是数字服务税？

数字服务税（DST）是一些国家针对大型跨国公司在网上提供商品或服务的收入征收的税。截止2023年10月，共有38个国家已制定或正在考虑数字服务税。其中包括奥地利（税率5%）、法国（3%）、意大利（3%）、西班牙（3%）和英国（2%）。[7] 与此同时，经济合作与发展组织（OECD）正在努力达成一项国际协议，以对这些公司征税并在各国之间分配收入，从而消除单独的单边数字服务税的需要。[8]